財(cái)務(wù)狀況

資產(chǎn)總計(jì)  指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。包括企業(yè)擁有的土地、辦公樓、廠房、機(jī)器、運(yùn)輸工具、存貨等實(shí)物資產(chǎn)和現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等金融資產(chǎn)。資產(chǎn)一般按流動(dòng)性（資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時(shí)間長(zhǎng)短）分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。其中流動(dòng)資產(chǎn)可分為貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、存貨等；非流動(dòng)資產(chǎn)可分為長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他非流動(dòng)資產(chǎn)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)  資產(chǎn)滿足以下條件之一應(yīng)歸為流動(dòng)資產(chǎn)：（1）預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，主要包括存貨、應(yīng)收賬款等；（2）主要為交易目的而持有；（3）預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)；（4）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。

應(yīng)收工程款  指建筑業(yè)企業(yè)在報(bào)告期末向發(fā)包單位應(yīng)收而未收的工程款。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)收賬款—應(yīng)收工程款”明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目填報(bào)。注意事項(xiàng)：（1）應(yīng)收工程款中不包括質(zhì)量保證金和工程款押金，一般納入“其他應(yīng)收款”；（2）建設(shè)工程質(zhì)量保證金或保修金，是發(fā)包人與承包人在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證工程質(zhì)量的資金。

存貨  指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，通常包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。其中：“年初存貨”根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)目的年初余額數(shù)填報(bào)。注意：“存貨”具有實(shí)物形態(tài)，不屬于無(wú)形資產(chǎn)，由于企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售，所以房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）購(gòu)置的土地、尚未銷售的商品房等均計(jì)入“存貨”。

長(zhǎng)期股權(quán)投資  通常指企業(yè)長(zhǎng)期持有，不準(zhǔn)備隨時(shí)出售，作為被投資企業(yè)的股東，按所持股份比例享有被投資企業(yè)權(quán)益并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的投資。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目期末余額填報(bào)。

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  指企業(yè)確認(rèn)固定資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按其固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提的減值準(zhǔn)備。根據(jù)會(huì)計(jì)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末貸方余額填報(bào)。

固定資產(chǎn)原價(jià)  指固定資產(chǎn)的成本，包括企業(yè)在購(gòu)置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的全部支出總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額填報(bào)。

房屋和構(gòu)筑物　指產(chǎn)權(quán)屬于本企業(yè)的所有房屋和構(gòu)筑物，包括辦公樓、倉(cāng)庫(kù)、宿舍等。根據(jù)會(huì)計(jì)核算中“固定資產(chǎn)原價(jià)”有關(guān)二級(jí)科目的期末余額數(shù)歸并填報(bào)。

機(jī)器設(shè)備　指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的各種機(jī)器、設(shè)備。根據(jù)會(huì)計(jì)核算中“固定資產(chǎn)原價(jià)”有關(guān)二級(jí)科目的期末余額數(shù)歸并填報(bào)。

累計(jì)折舊  指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。包括房屋、建筑物和機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)“累計(jì)折舊”科目的期末貸方余額填報(bào)。

本年折舊  指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)提取的固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。可根據(jù)會(huì)計(jì)“累計(jì)折舊”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)；或者，可根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”中“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)的數(shù)值填報(bào)。若企業(yè)執(zhí)行2001年《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，可以根據(jù)會(huì)計(jì)核算中《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表》內(nèi)“當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額”項(xiàng)本年增加數(shù)填報(bào)。

在建工程  指企業(yè)用于新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“在建工程”項(xiàng)目的期末余額填報(bào)；或者，根據(jù)會(huì)計(jì)“在建工程”科目的期末借方余額填報(bào)。

無(wú)形資產(chǎn)  指調(diào)查單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末余額填報(bào)。

土地使用權(quán)  指國(guó)家準(zhǔn)許某企業(yè)在一定期間內(nèi)對(duì)國(guó)有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營(yíng)的權(quán)利。根據(jù)會(huì)計(jì)“無(wú)形資產(chǎn)”科目計(jì)算填報(bào)。

負(fù)債合計(jì)  指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。包括銀行貸款、借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工工資、應(yīng)付職工福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等企業(yè)負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。包括銀行貸款、借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工工資、應(yīng)付職工福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等企業(yè)負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)。

負(fù)債一般按償還期長(zhǎng)短分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)：負(fù)債合計(jì)＝流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)  負(fù)債滿足下列條件之一的應(yīng)歸為流動(dòng)負(fù)債：（1）預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償；（2）主要為交易目的而持有；（3）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予清償；（4）企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上。包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等項(xiàng)目。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。

應(yīng)付賬款  指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。

非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)  指流動(dòng)負(fù)債之外的負(fù)債。包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。

所有者權(quán)益合計(jì)  指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。公司的所有者權(quán)益又稱股東權(quán)益。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額數(shù)填報(bào)。

實(shí)收資本  指企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額，包括貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等各種形式的投入。實(shí)收資本按投資主體可分為國(guó)家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺(tái)資本和外商資本。根據(jù)會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”項(xiàng)下“實(shí)收資本”的期末余額數(shù)填報(bào)。

個(gè)人資本  指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”科目計(jì)算填報(bào)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入。如果會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”列示“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，則根據(jù)其本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；或者，根據(jù)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的本年各月貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和填報(bào)，如未設(shè)置該科目，以“營(yíng)業(yè)收入”代替填報(bào)。

營(yíng)業(yè)成本  指企業(yè)從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際成本�！盃I(yíng)業(yè)成本”應(yīng)當(dāng)與“營(yíng)業(yè)收入”進(jìn)行配比。包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。根據(jù)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目的本年各月借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和填報(bào)。如未設(shè)置該科目，以“營(yíng)業(yè)成本”代替填報(bào)。

稅金及附加  指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“稅金及附加”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加  指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目的本年各月借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和填報(bào)。如未設(shè)置該科目，以“稅金及附加”代替填報(bào)。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)  指企業(yè)經(jīng)營(yíng)除主要業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本年各月貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和減“其他業(yè)務(wù)成本”科目的本年各月借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）之和填報(bào)。如果未設(shè)置該科目，則填0。

銷售費(fèi)用  指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。建筑業(yè)企業(yè)銷售費(fèi)用指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動(dòng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)和其他經(jīng)費(fèi)。房地產(chǎn)企業(yè)銷售費(fèi)用指企業(yè)在從事主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，包括轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)費(fèi)用（或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

管理費(fèi)用  指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)等。為了與財(cái)政部《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）保持一致，“管理費(fèi)用”不包含“研發(fā)費(fèi)用”。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),應(yīng)將會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)減“研究費(fèi)用”項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)后填報(bào)。執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)以及未執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)）的企業(yè)，在會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”科目下的“研究費(fèi)用”相關(guān)明細(xì)科目，將“研發(fā)費(fèi)用”剔除后填報(bào)。

研發(fā)費(fèi)用  指企業(yè)在新知識(shí)、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等的研究與開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用化支出，以及計(jì)入“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目的企業(yè)自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷。費(fèi)用化支出主要包括研發(fā)活動(dòng)的人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)、用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)的攤銷費(fèi)用、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及其他研發(fā)活動(dòng)相關(guān)費(fèi)用。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“研究費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)以及會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”未列示“研發(fā)費(fèi)用”或“研究費(fèi)用”的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“管理費(fèi)用”科目下“研究費(fèi)用”明細(xì)科目的本期發(fā)生額，以及“管理費(fèi)用”科目下“無(wú)形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填報(bào)。

財(cái)務(wù)費(fèi)用  指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

利息收入  指企業(yè)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息金額。包括非金融企業(yè)存款業(yè)務(wù)所確認(rèn)的利息等。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中 “利息收入”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，填0。執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下“利息收入”明細(xì)科目的本期發(fā)生額以正數(shù)填報(bào)，如果未設(shè)置該科目，填0。

利息支出  指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出。根據(jù)企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬”中“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出”科目的本期發(fā)生額填報(bào)。如果企業(yè)沒有單獨(dú)設(shè)立“利息收入”科目，應(yīng)填報(bào)利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

資產(chǎn)減值損失  指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。如果會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”未設(shè)置該項(xiàng)目，填0。

公允價(jià)值變動(dòng)收益  指企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)，如果會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”未設(shè)置該項(xiàng)目，填0。

投資收益  指企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“投資收益”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。如為投資損失以“-”號(hào)記。

資產(chǎn)處置收益  指企業(yè)出售劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)（金融工具、長(zhǎng)期股權(quán)投資和投資性房地產(chǎn)除外）或處置組時(shí)確認(rèn)的處置利得或損失，以及處置未劃分為持有待售的固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)而產(chǎn)生的處置利得或損失。債務(wù)重組中因處置非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“資產(chǎn)處置收益”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。如果“利潤(rùn)表”未設(shè)置該項(xiàng)目，填0。

其他收益  指計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助，以及其他與日�；顒�(dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“其他收益”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。如果會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”未設(shè)置該項(xiàng)目，填0。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)  指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，再加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、資產(chǎn)處置收益和其他收益后的金額，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，再加上投資收益后的金額，根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表”中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目、“投資收益”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。

營(yíng)業(yè)外收入  指企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的收益，主要包括與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表”中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目、“補(bǔ)貼收入”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)之和填報(bào)。

營(yíng)業(yè)外支出  指企業(yè)發(fā)生的除營(yíng)業(yè)利潤(rùn)以外的支出，主要包括公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失、非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失等。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

利潤(rùn)總額  指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的盈虧總額。利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

所得稅費(fèi)用  所得稅費(fèi)用由兩部分組成：當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差異。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“損益表”中“所得稅”項(xiàng)目的本年累計(jì)數(shù)填報(bào)。

應(yīng)付職工薪酬（本年貸方累計(jì)發(fā)生額）  指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，帶薪缺勤，利潤(rùn)分享計(jì)劃，非貨幣性福利，辭退福利和其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的報(bào)酬或補(bǔ)償。如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告附注中包含“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，則根據(jù)其“應(yīng)付職工薪酬列示”部分的合計(jì)項(xiàng)的本期增加額填報(bào)�；蛘�，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付職工薪酬”科目的本年貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)；執(zhí)行其他企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，應(yīng)將本年上述職工薪酬包含的項(xiàng)目歸并填報(bào)。

如果企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目的核算范圍不包含“勞務(wù)派遣人員薪酬”，則應(yīng)加“勞務(wù)派遣人員薪酬”后填報(bào)；如果企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目的核算范圍已包含“勞務(wù)派遣人員薪酬”，但不設(shè)置明細(xì)科目單獨(dú)核算，則不對(duì)“應(yīng)付職工薪酬”指標(biāo)作特殊處理，避免“勞務(wù)派遣人員薪酬”重復(fù)計(jì)入。

應(yīng)交增值稅  指按照稅法規(guī)定，以銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。填報(bào)本指標(biāo)時(shí)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，有兩種計(jì)算方法，可選其一，一旦確定，原則上不得更改。

計(jì)算方法一：

根據(jù)本期會(huì)計(jì)科目（1）“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計(jì)發(fā)生額（一般與期末貸方余額相等，因?yàn)槟瓿踬J方余額為零），（2）“進(jìn)項(xiàng)稅額”年初至期末借方累計(jì)發(fā)生額，即期末借方余額 － 年初借方余額，（3）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計(jì)發(fā)生額（一般與期末借方余額相等，因?yàn)槟瓿踅璺接囝~為零），取值后按照下述公式計(jì)算填報(bào)：

應(yīng)交增值稅 ＝ 銷項(xiàng)稅額 － （進(jìn)項(xiàng)稅額 － 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） － 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

－ 減免稅款 + 出口退稅

計(jì)算方法二：

根據(jù)本期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》（以“國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年32號(hào)”版式為例）“銷項(xiàng)稅額”（第11欄）、“進(jìn)項(xiàng)稅額”（第12欄）、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”（第14欄）、“免、抵、退應(yīng)退稅額”（第15欄）、“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”（第21欄）、“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”（第22欄）、“應(yīng)納稅額減征額”（第23欄）欄目“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列中“本年累計(jì)”列，按照下述公式計(jì)算填報(bào)：

應(yīng)交增值稅 ＝ 銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額） + 簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 + 按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 － 應(yīng)納稅額減征額

計(jì)算方法說明及填報(bào)要求：

（1）計(jì)算公式均體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，本期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額全部參與計(jì)算，相當(dāng)于不設(shè)置留抵，同時(shí)也不抵扣會(huì)計(jì)賬簿或增值稅納稅申報(bào)表中上年年末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，公式計(jì)算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)。

（2）按照公式計(jì)算本指標(biāo)后，不應(yīng)再加增值稅減免稅額，因?yàn)檫@部分價(jià)值不再形成企業(yè)繳納義務(wù)。

建筑業(yè)企業(yè)在境外完成的營(yíng)業(yè)收入  指建筑業(yè)企業(yè)報(bào)告期內(nèi)在國(guó)外及港、澳、臺(tái)等區(qū)域所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入總額。本指標(biāo)是有境外施工或勞務(wù)輸出業(yè)務(wù)的總承包和專業(yè)承包建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)，填報(bào)時(shí)注意是外幣的，要按照?qǐng)?bào)告期末的人民幣匯率折算填報(bào)。